|
С 1 апреля 2025 года в России вступил в силу новый обязательный сбор — 3% от дохода за размещение интернет-рекламы. Изменения касаются большинства участников digital-рынка: владельцев сайтов, Telegram-каналов, рекламных агентств, арбитражников и даже фрилансеров.
В этой статье разберёмся:
- кто обязан платить сбор;
- как правильно посчитать сумму;
- кто не попадает под налог;
- как себя обезопасить;
и что делать прямо сейчас.
❓ Кто платит новый налог
Согласно поправкам в закон «О рекламе», сбор обязаны платить:
1. Рекламораспространители — то есть площадки, на которых размещается реклама. Это могут быть:
- сайты и блоги;
- Telegram-каналы, паблики в соцсетях;
- любые платформы, где вы публикуете платные рекламные посты или баннеры.
2. Операторы рекламных систем — например, DSP-сети, рекламные агрегаторы.
3. Лица, действующие в интересах рекламодателя и/или рекламораспространителя:
- агентства,
- арбитражники,
- фрилансеры и подрядчики, работающие через офферы и трекеры.
💡 Разница между рекламодателем и распространителем
Очень важно: рекламодатель не платит сбор, если он размещает рекламу на российской площадке через официальные каналы. Но если рекламодатель размещает рекламу напрямую через иностранную платформу (например, закупает трафик у зарубежного Telegram-бота), тогда он может попасть под налог.
⚙️ Кто из исполнителей становится плательщиком?
Зависит от формата сотрудничества:
Нужно платить?
Вы просто настраиваете рекламу для клиента и получаете оплату за работу (фикс)
❌ Нет
Вы получаете процент от рекламного бюджета или агентскую комиссию
✅ Да
Вы владелец Telegram-канала и размещаете у себя пост за деньги
✅ Да
Вы фрилансер, закупающий трафик через CPA
✅ Да (если получаете доход с размещения рекламы)
💰 Как рассчитывается сбор
Ставка фиксированная — 3% от дохода за размещение рекламы.
Под доходом понимается:
- агентское вознаграждение;
- комиссия;
- стоимость размещения рекламного поста или баннера;
- оплата за услуги по распространению рекламы.
📌 Примеры:
Пример 1. Вы владелец Telegram-канала и разместили у себя рекламный пост за 10 000 ₽.
Вам нужно будет заплатить: 10 000 × 3% = 300 ₽.
Пример 2. Вы арбитражник и получили от рекламодателя 50 000 ₽, из которых:
45 000 ₽ вы потратили на закупку трафика;
5 000 ₽ — ваш чистый доход (комиссия).
Платить вы будете только со своей части: 5 000 × 3% = 150 ₽.
📆 Когда и как платить?
Платежи — ежеквартально, с доходов за квартал.
Первый отчетный период — 1 квартал 2025 года (январь–март).
Сроки сдачи пока официально не закреплены, но ориентировочно — апрель 2025 года.
Платеж делает сам плательщик, напрямую в бюджет.
⚠️ Что будет за неуплату?
Штрафы предусмотрены по статье 14.3 КоАП РФ:
физлица (включая самозанятых): 2 000–2 500 ₽;
ИП и должностные лица: 4 000–20 000 ₽;
юрлица: 100 000–500 000 ₽.
🤷 А как с НДС?
Закон не делает оговорку про вычет НДС, поэтому расчет, скорее всего, будет вестись с общей суммы, включая НДС.
Это важно учитывать, особенно если вы — юрлицо на ОСНО.
🧾 Что делать с договорами?
Если вы работаете с клиентами по договору, стоит заранее пересмотреть формулировки и включить в стоимость услуг 3% налог. Это можно сделать двумя способами:
📄 Вариант 1. Гибкое включение
«Стороны подтверждают, что с 1 апреля 2025 года в соответствии с Федеральным законом от 26.12.2024 № 479-ФЗ Исполнитель как рекламораспространитель обязан уплачивать сбор в размере 3% от квартального дохода, полученного от распространения интернет-рекламы. Указанный сбор включён в стоимость услуг.»
📄 Вариант 2. Отдельная строка
Стоимость услуг = 100 000 ₽
Сбор: 3% от 100 000 = 3 000 ₽
Итоговая сумма по договору: 103 000 ₽
📢 Ещё одно нововведение — обязательная социальная реклама
С 1 апреля площадки с аудиторией свыше 200 000 пользователей в день обязаны:
выделять 5% рекламных мест под социальную рекламу;
подписать договор с Институтом развития интернета;
установить счётчик пользователей (по требованиям Роскомнадзора).
Если вы владелец крупного ресурса — обратите на это внимание. Контроль за выполнением требований будет государственным.
✅ Что делать прямо сейчас
- Определите, попадаете ли вы под плательщика.
- Если да — заведите учёт доходов от рекламы.
- Обновите договоры с клиентами, добавьте пункт про налог.
- Готовьтесь сдавать отчёт за 1 квартал в апреле.
Следите за разъяснениями ФНС и РКН — многое пока зависит от практики применения закона.
Ответы на частые вопросы вебмастеров и арбитражников о новом рекламном сборе
После публикации первого разбора мы получили много вопросов от коллег по рынку. Разбираем самые частые и спорные моменты с юридической точки зрения.
❓ Нужно ли платить 3% сбор, если я просто продвигаю свои товары в своём Telegram-канале или на сайте?
Краткий ответ:
Если вы продвигаете свои товары или услуги на своей площадке, не выделяя конкретные позиции — то формально это не считается рекламой, и 3% сбор платить не нужно.
Но важно учитывать:
Граница между информированием и рекламой в законе тонкая. И это может трактоваться по-разному в зависимости от формата подачи.
🔍 По закону реклама — это:
- информация, направленная на привлечение внимания к товару или услуге;
- формирует интерес к объекту продвижения;
- продвигает бизнес на рынке.
Если вы подчёркиваете отдельные позиции, делаете акценты вроде:
👉 "Только сегодня скидка!", "Хит продаж", "Лучший товар года" —
это уже может быть признано рекламой, даже если канал ваш.
📌 А если это самореклама? То есть я рекламирую свой товар сам на своей площадке
Юридически — да, это самореклама. И её тоже нужно маркировать как рекламу.
Но сбор 3% в этом случае платить не нужно, если:
- вы не заключаете договор с третьими лицами;
- не получаете доход от размещения рекламы;
- ведёте канал/сайт исключительно как собственную площадку для продвижения своего бренда/товаров.
📎 В статье 18.2 закона «О рекламе» речь идёт о платных услугах по распространению рекламы. Если их нет — налоговая база не возникает.
⚠️ Однако, официального освобождения от сбора по саморекламе в законе нет. Это юридическая позиция, основанная на толковании норм, а не прямое указание.
❓ Значит, саморекламу нужно маркировать, но сбор платить не нужно?
Да, всё верно:
Маркировать — нужно. Это требование Роскомнадзора и ФАС, если сообщение подпадает под признаки рекламы.
Платить 3% — не нужно. Дохода от распространения рекламы нет, а значит, и налоговая база отсутствует.
❓ А если ФАС или РКН решат, что это всё-таки реклама, а я её не маркировал?
Вот тут начинаются риски:
ФАС может наложить штраф за отсутствие маркировки (ст. 14.3 КоАП РФ).
Роскомнадзор может оштрафовать за отсутствие отчётности через ОРД.
Налоговая может доначислить сбор 3%, если признает, что доход всё-таки был.
Важно: Даже если вы не считаете свой контент рекламой, государственные органы могут думать иначе. И в случае проверки придётся доказывать свою позицию.
🧠 Как снизить риски?
Перепроверьте контент-план. Если в постах или баннерах:
выделяется конкретный товар;
упоминаются скидки, акции, промокоды;
есть прямые призывы купить —
👉 Это повод задуматься о маркировке и передаче данных в ОРД.
Избегайте "ярких" акцентов на отдельные предложения. Лучше говорить о бизнесе в целом.
Публикуйте информацию в нейтральной форме:
"Мы производим X, Y, Z"
"Ассортимент пополнился"
"Вот отзывы клиентов"
Оформляйте саморекламу аккуратно: если есть признаки продвижения, лучше перестраховаться и проставить маркировку — пусть даже формально сбор платить не придётся.
🧠 Вместо вывода
Многие отреагировали на этот сбор с тревогой — и мы понимаем почему. Но на самом деле это просто новая реальность, к которой можно адаптироваться. Главное — не игнорировать, а разобраться заранее.
Leadmagnet всегда на связи. Мы помогаем вебмастерам расти, зарабатывать и справляться с бюрократией. Всё объясним, подскажем, если нужно — покажем на примере.
Если остались вопросы — не тяни: напиши своему менеджеру. Или приходи в наш канал, обсудим вместе.
⠀
Регистрируйся в партнерской сети и зарабатывай уверенно, даже в новой реальности! Мы рядом 💼🚀 |
|
|
|
|
